注冊會計師《稅法》習題

注冊會計師考試會考《稅法》這個科目！下面是小編為大家收集的關于注冊會計師《稅法》習題，歡迎大家閱讀參考！

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1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不可以計提折舊在稅前扣除的有( )。

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、未投入使用的.房屋

【正確答案】AC

【答案解析】以融資租賃方式租出和以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅由( )管理。

A、地稅局

B、國稅局

C、財政局

D、稅務總局

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理。

3、2017年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。

A、19.6

B、20

C、22.5

D、30

【正確答案】C

【答案解析】應納企業(yè)所得稅=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(萬元)。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關表述錯誤的有( )。

A、境外分支機構(gòu)的所得可以用于彌補境內(nèi)虧損

B、以建筑勞務為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務收入，在營業(yè)外收入核算

C、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)應在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除

【正確答案】BCD

【答案解析】選項B，在主營業(yè)務收入中核算。選項C，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。選項D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。

A、財政撥款

B、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益

C、非營利組織接收其他單位或者個人捐贈的收入

D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益屬于應稅收入。