公司財務報銷制度流程

第一條：借支管理規(guī)定

(資料圖片)

一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

二、其他臨時借款，如業(yè)務費、輔助材料費、辦公費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項借款金額超過5000元應提前3—5天通知財務部備款。

四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。

五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

三、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三條：報銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

② 票必須合法、真實、有效，且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名。

②發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務專用章或發(fā)票專用章等）。

⑤ 財務部門有權拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應當扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關責任人。

財務費用報銷制度及審批流程2016-02-01 11:50 | #2樓

為規(guī)范公司各種開支費用報銷及付款程序，加強公司財務管理，控制成本，切實保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費用預算制度》，特制定公司費用報銷制度及實施細則。

第一部分：關于報銷的審批流程及原則

一、報銷流程

1、一般的報銷流程（預算范圍之內或有經(jīng)審批的費用）

經(jīng)辦人╠╠本部門經(jīng)理（或上級主管）——總監(jiān)——財務負責人審核╠╠總經(jīng)理審批——出納支付

2、特殊的報銷流程（預算之外或沒有經(jīng)審批的費用）

原則上預算之外或沒有經(jīng)審批的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報批：

經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告╠╠本部門經(jīng)理（或上級主管）復核╠╠總監(jiān)審核——總裁審核╠╠公司出納支付

3、分/子公司的報銷流程

（一般報銷流程）經(jīng)辦人╠╠財務負責人審核╠╠分子公司總經(jīng)理審批╠╠出納支付 （特殊報銷流程）經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告╠╠分公司財務負責人復核╠╠分子公司總經(jīng)理審核╠╠集團財務中心審批╠╠分公司出納支付

二、審批原則

1. 費用報銷需經(jīng)辦人的主管領導批準，不得自行批準自己的報銷費用。

2. 不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領導審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。

3. 出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務負責人均簽名后的報銷單支付相關費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當月獎金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關人員承擔連帶責任。

三、報銷、審批及審批的責任

經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務時應向對方索取相應的原始單據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應及時準確的填寫

報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務及提供的原始單據(jù)的真實性負有直接責任，并有責任及時向財務人員提供其審核所需的相應文件或資料。

部門負責人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行確認及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報

銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務人員的審核工作。

財務人員：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務是否符合相應的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合

相應的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。

分子公司總經(jīng)理：對所負責的分公司的費用進行全面管理，在集團授權范圍內審批所管理的

分公司的費用報銷。

第二部分：報銷原則

1. 預算內的費用方可直接報銷。

2. 所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的

行為。

3. 嚴禁報銷虛假費用的行為。

4. 無預算或預算外的費用報銷須經(jīng)集團財務總監(jiān)簽署意見、集團總裁批準后方可列支。

5. 每辦一次業(yè)務，應該填寫一張報銷申請單。業(yè)務招待費用、物資采購、餐費不論金額

大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務單據(jù)分不清的，財務部不予受理。

6. 所有費用開支，應“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務人員應根據(jù)預算來審核

和支付。相關預算外費用在發(fā)生費用前，應該先書面請求總經(jīng)理，得到批準后才可以發(fā)生相關費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準。總經(jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應電話或郵件通知集團總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。

7. 關于報帳時限，上月28日后至當月28日的期間費用必須在當月報銷，差旅費用必須

在結束后三天內報銷。逾期單據(jù)，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應在5個工作日內處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內的單據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報銷。

8. 跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結算后不管何種原因均不得

報銷上年度費用。

9. 大額支付款項必須使用支票或其他銀行結算方式，超過 元而用現(xiàn)金支付的，報銷

時必須詳細說明原因，經(jīng)財務部審核，無正當?shù)睦碛?，一律退回?/p>

10. 從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的，需由他人代領的，

本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發(fā)放人員有權拒絕。出納把代理書附于領款表后。財務負責人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。

第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求

1. 因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，經(jīng)辦人員必須向對方索取原始單據(jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的

原始單據(jù)一律不予報銷。

2. 報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及

預算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內容一致。對于標有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務必由開票人填寫相應公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權限人員簽字同意的紙質件。

3. 各種類型的發(fā)票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼

混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。

4. 原始單據(jù)遺失的應盡量取得了出票單位的原單據(jù)復印件并蓋上出票單位財務專用章，

經(jīng)財務部簽署意見后方可報銷。

5. 報銷單上所有內容均需完整填寫，嚴禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴禁涂改，報銷單的“經(jīng)

辦人”務必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要費用管理規(guī)定

費用管理的把關人為財務人員，財務人員應遵循《資金審批權限》和《費用預算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數(shù)據(jù)。 一、公關費

1. 凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關費（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前提出專項申

請，根據(jù)資金權限一覽表的規(guī)定由相關人員審批。

2. 報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告（ 元以內除外，報部門負責人備案即可），

財務人員核對報銷內容是否與申請報告內容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。 二、會議費

1. 此會議費僅指分公司內部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內部會議具

體指月度總結、月中會議、經(jīng)理溝通會議等。

2. 經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會

主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用××元的不予報銷。

3. 在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用應單獨填寫報銷單，按活動費用和獎勵費用規(guī)定報

銷。

4. 超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。

5. 會議結束后一周內，會議主辦方應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。 三、活動費、招待費及獎勵費用

1. 經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費時應遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內容，

參與人員（附參與條件），活動日期，活動地點，活動費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用××元的不予報銷。

2. 經(jīng)辦人在報銷獎勵費用時應注明以下信息：獎勵條件，獎勵內容，獎勵人員，并附獎勵

簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3. 經(jīng)辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，

招待地點。

4. 活動、招待或獎勵費用發(fā)生一周內，經(jīng)辦人應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。 5. 以上（二）至（三）的費用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績 %內，超支部分直接在分公司高管

人員當季度的在職分紅中予以扣減（詳見工資制度）。 四、市內交通費

1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，如有特殊情況需

乘坐的士，應事先獲得總經(jīng)理批準。

2. 發(fā)生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。

3. 對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背

面寫上起止地點并簽名。

4. 連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

5. 對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。

五、差旅費

1. 差旅費指相關人員參加總部組織的會議或培訓等活動而發(fā)生的交通費、住宿費等，除此

類活動外分公司高管（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）另行有出差活動需事先報集團審批，分公司其他人員另行有出差活動由分公司總經(jīng)理審批，否則費用自理。

2. 經(jīng)辦人報銷時此類差旅費應附集團的開會通知或的出差申請單，并注明出差人數(shù)，財務

人員根據(jù)集團通知或出差申請審批單的費用報銷標準審核。

3. 集團組織人員調動而發(fā)生的差旅費一律由當事人在新入職公司予以報銷，副總經(jīng)理以上

（含）高管可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔。

六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡配件等辦公費

文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡配件等物料用品一律由營運部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結算部門的驗收證明才可報銷。并做好各部門的領用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的.一律不予報銷！ 七、汽車費用

1. 分公司自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內實報實

銷：A（一級城市）： 元；B（二級城市）： 元；C（其它區(qū)域）： 元。超出此額度的相關費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵箐N，保險費、車輛使用稅、維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。（ 元以上的車輛維修必須專項報經(jīng)集團行政部/營運中心批準）(無車時本條暫不執(zhí)行)

2. 分公司總經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于分公司公務實行費用補貼制，每月補貼車輛使用費：

元，該車所有費用不再報銷。

3. 汽車使用費每月由分公司司機或總經(jīng)理提供相關有效發(fā)票（如汽油票、過路過橋票、停

車票等），以報銷方式領取。

第五部分：附則

1． 本制度自頒布之日起生效。

2． 本制度與《財務管理制度》、《資金審批流程及權限一覽表》及《費用預算制度》等有關

文件一同實施，解釋權歸公司財務部/集團財務中心。 3．

××××公司/集團 二○○九年××月

以上條款未規(guī)定事項，由總裁決定后出臺臨時規(guī)定以做說明。

公司財務費用報銷制度2016-02-01 13:34 | #3樓

為建立合理的費用管理機制，既有效控制費用開支，又能搞活經(jīng)營，提高投入產(chǎn)出效果，特制定本辦法。

一、業(yè)務費用分類

業(yè)務費用分為日常業(yè)務費用和專項業(yè)務費用兩類。

日常業(yè)務費用是指用于日常性開支的業(yè)務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務費開支。

專項業(yè)務費用是指用于解決專項問題的業(yè)務費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定內容方面的業(yè)務費開支。

二、日常業(yè)務費用管理

日常業(yè)務費用納入企業(yè)年度財務預算，實行預算額度管理。

1.上級批準下達的年度財務預算中的業(yè)務費用指標為年度業(yè)務費用預算額度，年度預算額度應根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款。

2.預算額度以內的日常業(yè)務費用由企業(yè)經(jīng)營責任人統(tǒng)籌安排使用，并保證達到使用效果。

3.年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)約的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務費用開支。

可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，按下列權限審批：

（1）企業(yè)可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。

（2）事業(yè)部本部可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案。

（3）集團本部可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，報集團公司董事會審批。

4.日常業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預算口徑通過管理報表進行統(tǒng)計考核。

三、專項業(yè)務費用管理

專項業(yè)務費用不納入企業(yè)年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理。

1.專項業(yè)務費的申請

企業(yè)需要開支專項業(yè)務費用時，應填寫“專項業(yè)務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目責任人等內容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營責任人、財務負責人和項目責任人簽字后，報上級審批。

2.專項業(yè)務費的審批

專項業(yè)務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權限如下：

（1）企業(yè)申請專項業(yè)務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案；需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批。

（2）事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務費用的，一律報集團董事會審批。

3.專項業(yè)務費的使用

（1）專項業(yè)務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用。

（2）專項業(yè)務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢。

（3）專項業(yè)務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢。

4.專項業(yè)務費用的核算

（1）專項業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑通過管理報表對費用開支情況和取得的效果進行專項統(tǒng)計。

（2）專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業(yè)務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際達到的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等內容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營責任人、財務負責人和項目責任人簽字后，報費用審批部門核銷備案。

5.專項業(yè)務費用的跟蹤

上級單位批復專項業(yè)務費用后，應對專項業(yè)務費用的使用和所辦事項的進展情況進行跟蹤檢查，督導進程。

6.專項業(yè)務費用的考核

專項業(yè)務費用按照下列原則進行考核：

（1）凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核。

（2）凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果。

（3）集團審計部門應定期對專項業(yè)務費用開支結果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵。