工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅

我們的工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅大家都知道嗎?工資單中哪些項(xiàng)目需要繳稅?跟著小編一起來(lái)看看工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅相關(guān)的知識(shí)吧。

工資單中哪些項(xiàng)目需要繳稅?

(資料圖)

小馬：我的工資之前一直沒(méi)有扣過(guò)稅，上個(gè)月加了薪，加班也較多，發(fā)工資時(shí)發(fā)現(xiàn)被扣了稅。是不是以后每個(gè)月，公司都要從我的工資里邊扣稅?扣多少?

解答：每個(gè)月的工資是否要扣稅，要看工資總額有多少。依照目前法律的規(guī)定，個(gè)人薪資收入減去免稅部分后，所得超過(guò)3500元的，就要繳稅。至于每個(gè)月要繳納多少的個(gè)人所得稅，則是依照個(gè)人收入乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算得出來(lái)的，收入越高，繳稅越多，并沒(méi)有一個(gè)固定的數(shù)額。

小馬：我們的加班費(fèi)、夜宵補(bǔ)貼也要繳稅嗎?

解答：是的。依法律規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，基本上我們從公司得到的所有收入都要繳稅。

小馬：工資單中有哪些收入是不用繳稅的?

解答：工資單中不用征稅的部分包括，不屬于工資收入的保險(xiǎn)賠付款、差旅費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、特殊補(bǔ)助(如某些地區(qū)政府發(fā)放的獨(dú)生子女費(fèi)和托兒補(bǔ)助費(fèi)等)等，和個(gè)人依照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，即“五險(xiǎn)一金”。

小馬：既然社保費(fèi)用和住房公積金不用扣稅，公司可否將一部分工資繳納入社保費(fèi)用中，讓一些工資較高的員工少繳點(diǎn)稅?

解答：不可以。單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，超過(guò)部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，繳納個(gè)人所得稅。

員工工資、薪金怎樣扣稅?

小劉：依我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人收入超過(guò)3500元的部分就要征收個(gè)人所得稅，為什么這個(gè)數(shù)字是3500元，而不是其他?

解答：3500元叫做免征稅所得額。依個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人收入越高，適用的稅率也會(huì)越高，征稅越多。為了維持社會(huì)的穩(wěn)定，使居民能維持一定的生活水平，個(gè)人的收入必須要先滿足生活開(kāi)支，然后才是向國(guó)家繳稅。因此,個(gè)人所得稅法規(guī)定的一定數(shù)額內(nèi)的收入不需要征稅，也就是免征稅所得額，是國(guó)家對(duì)低收入者的保護(hù)。

免征稅所得額會(huì)隨著社會(huì)生活成本的變動(dòng)而變化，我國(guó)現(xiàn)行的免征稅所得額是3500元，2008年3月~2011年9月之間是2000元，2006年1月~2008年3月之間是1600元，2003~2005年之間是800元。

小劉：現(xiàn)在的個(gè)人所得稅具體是怎么計(jì)算的，稅率是多少?

解答：我們工資薪金部分的個(gè)人所得稅采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，即將個(gè)人的應(yīng)納稅所得額分成七個(gè)不同的等級(jí)范圍，每個(gè)等級(jí)范圍內(nèi)的收入適用不同的稅率，收入越高，稅率也越高。例如，減去五險(xiǎn)一金后,小張的收入為12000元，那他的應(yīng)納稅所得額是12000-3500=8500。依照目前個(gè)稅的規(guī)定(詳見(jiàn)下表)，8500元又要分為三個(gè)級(jí)別征稅，其中1500元按級(jí)數(shù)1-3%征稅，3000元按級(jí)數(shù)2-10%征稅,4000元按級(jí)數(shù)3-20%征稅。小張的應(yīng)納稅總額為1500*3%+3000*10%+4000*20%=45+300+800=1145元。

個(gè)稅稅率表還為我們提供了一種更簡(jiǎn)單的"計(jì)算辦法(詳見(jiàn)下表)，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。上述小張的個(gè)稅計(jì)算公式為8500*20%-555=1700-555=1145元。

個(gè)稅稅率表

(工資薪金所得適用，2011年9月1日起正式執(zhí)行，個(gè)稅免征額3500元)

小劉：表中的含稅級(jí)距和不含稅級(jí)距有什么區(qū)別，我們應(yīng)該怎么使用?

解答：含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得。也就是說(shuō)適用于稅前工資，需要個(gè)人繳稅的情形;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。也就是說(shuō)工資是稅后工資，不需要個(gè)人再繳稅的情形。

年終獎(jiǎng)金與績(jī)效獎(jiǎng)金如何扣稅?

小王：馬上過(guò)年了，依照慣例，公司會(huì)發(fā)年終獎(jiǎng)金給大家。我想知道年終獎(jiǎng)金和績(jī)效獎(jiǎng)金要扣稅嗎?如何扣稅?

解答：依照國(guó)稅局規(guī)定，企業(yè)發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，即年終獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在適用稅率上，要將全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)應(yīng)的個(gè)稅表中的稅率和速算扣除數(shù)來(lái)計(jì)算獎(jiǎng)金稅。

小王：也就是說(shuō)要把年終獎(jiǎng)金分配到12月內(nèi)去，和每個(gè)月收入加起來(lái)一起計(jì)算稅收嗎?

解答：不是的。年終獎(jiǎng)金要單獨(dú)當(dāng)成一個(gè)月收入，一次性計(jì)算稅收，計(jì)算時(shí)除以12是為了找到稅率和速算扣除數(shù)。比如，小李今年的年終獎(jiǎng)金發(fā)了1.2萬(wàn)元，那他的獎(jiǎng)金計(jì)算步驟即如下：首先，將1.2萬(wàn)除以12個(gè)月，得出1000元/月。接著，找到1000元對(duì)應(yīng)的稅率級(jí)別為第1級(jí)，稅率3%，速算扣除數(shù)是0元。最后，用1.2萬(wàn)乘以3%，得出小李今年年終獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納的稅收是360元。

小王：那也就是說(shuō)，年終獎(jiǎng)金計(jì)算稅收跟每個(gè)月的工資多少?zèng)]有關(guān)系?

解答：不對(duì)。雖然年終獎(jiǎng)金是單獨(dú)作為一個(gè)月收入來(lái)計(jì)算稅收，但并不是跟每個(gè)月的工資都沒(méi)有關(guān)系。員工在發(fā)放年終獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資收入如果大于或等于免征稅額3500元的，年終獎(jiǎng)金計(jì)稅不受影響。如果員工在發(fā)放年終獎(jiǎng)金的這個(gè)月的工資少于3500元，就要先從一次性獎(jiǎng)金中減除差額，然后再分?jǐn)傊?2個(gè)月確定稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額。

還拿前述小李的案子來(lái)講。如果小李在發(fā)放年終獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資減去五險(xiǎn)一金之后，只有1500元，離個(gè)稅起征點(diǎn)3500元還差2000元。他的獎(jiǎng)金稅收計(jì)算步驟如下：首先，將1.2萬(wàn)減去2000元，然后再除以12個(gè)月，得出833元/月，找到對(duì)應(yīng)稅率級(jí)別為第1級(jí)，稅率3%。最后，得到小李的年終獎(jiǎng)金繳稅應(yīng)是10000元乘以3%，等于300元。

小王：關(guān)于年終獎(jiǎng)金納稅，有計(jì)算公式嗎?

解答：?jiǎn)T工當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)3500元(稅法規(guī)定的免征稅額)，適用公式為：應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù);

員工當(dāng)月工資薪金所得低于3500元，適用公式為：應(yīng)納稅額=(員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金所得與免征稅額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

小王：每年下半年，公司都會(huì)發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金(適時(shí)激勵(lì)獎(jiǎng))，這部分獎(jiǎng)金與年終獎(jiǎng)金計(jì)稅方法一樣嗎?兩者在計(jì)算上有關(guān)聯(lián)嗎?

解答：依照國(guó)稅局2005年的相關(guān)規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，一次性年終獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許采用一次。也就是說(shuō)，每年的獎(jiǎng)金只能有一次采用這種一次性年終獎(jiǎng)金的計(jì)算辦法計(jì)算。年終獎(jiǎng)金采用了這種計(jì)稅辦法，平常的適時(shí)激勵(lì)獎(jiǎng)就不能再用了，需要并入發(fā)放當(dāng)月的工資，依工資薪金標(biāo)準(zhǔn)扣稅。

擴(kuò)展：廣州扣稅標(biāo)準(zhǔn)

扣稅標(biāo)準(zhǔn)

1、工資扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

2、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

交稅計(jì)算

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

1、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

2、實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

3、全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

4、扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

例：如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

稅率表

廣州扣稅實(shí)行7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

廣州個(gè)人所得稅稅率表