乙公司采用遞延法核算所得稅,上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3300萬元,適用的所得稅
2021-04-25
乙公司采用遞延法核算所得稅,上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3300萬元,適用的所得稅稅率為33%;本期發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異和可抵減時間性差異分別為3500萬元和300萬元,適用的所得稅稅率為30%;本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異為1200萬元。乙公司本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為( )萬元。
A.3600
B.3864
C.3900
D.3960
正確答案:B本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額=3300+(3500-300)×30%-1200×33%=3864
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