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乙公司采用遞延法核算所得稅,上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3300萬元,適用的所得稅

2021-04-25   

乙公司采用遞延法核算所得稅,上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3300萬元,適用的所得稅稅率為33%;本期發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異和可抵減時間性差異分別為3500萬元和300萬元,適用的所得稅稅率為30%;本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異為1200萬元。乙公司本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為( )萬元。

A.3600

B.3864

C.3900

D.3960

正確答案:

B本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額=3300+(3500-300)×30%-1200×33%=3864

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