甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×7年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是( )。
2021-04-25
甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×7年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ）。
A．-0.45萬元
B． 0萬元
C．0.45萬元
D．-1.5萬元
正確答案：A20×7年12月31日確認(rèn)估計的銷售退回，會計分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)收入 260000×30% 貸：主營業(yè)務(wù)成本 200000×30% 其他應(yīng)付款 60000×30% 其他應(yīng)付款的賬面價值為18000元，計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異18000元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)18000×25%＝4500元。
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