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位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓,2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)按照國(guó)家有

2021-04-25   

位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓,2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元,繳納相關(guān)費(fèi)160萬(wàn)元;

(2)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元,其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元;

(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);

(4)寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬(wàn)元;將另外1/2的建筑面積出租,當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。

(其他相關(guān)資料:該企業(yè)所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。)

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;

(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額;

(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額;

(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;

(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅;

(6)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

(7)企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

正確答案:

參考 ?。?)取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×50%=2080(萬(wàn)元) ?。?)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額=3000×50%=1500(萬(wàn)元) ?。?)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額=(2080+1500)×10%=358(萬(wàn)元)  (4)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(萬(wàn)元) ?。?)扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+360.75=4298.75(萬(wàn)元)  增值稅率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51

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