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位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份,為其承建

2021-04-25   

位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份,為其承建廠房一棟,簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬(wàn)元,月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;

(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份,為其鋪設(shè)通信線路,工程價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元,其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬(wàn)元,月末線路鋪設(shè)完工,收回全部?jī)r(jià)款;

(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份,按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù),取得勞務(wù)收入40萬(wàn)元;

(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù),共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元,客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬(wàn)元;

(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工,取得銷售收入1000萬(wàn)元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬(wàn)元,代收住房專項(xiàng)維修基金50萬(wàn)元;該住宅樓的建筑成本780萬(wàn)元,當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%.

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

正確答案:

參考 ?。?)承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×10%×3%=2.4(萬(wàn)元) ?。?)鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(300-80)×3%=6.6(萬(wàn)元) ?。?)提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=40×3%=1.2(萬(wàn)元) ?。?)為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(35+5+10)×3%=1.5(萬(wàn)元) ?。?)自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(萬(wàn)元) ?。?)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(2.4+6.6

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