位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6 500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4 000 萬(wàn)元，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7 000萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3 500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。

（2）8月受贈(zèng)原材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。

（3）按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。

（4）企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4 000萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1 500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用1 200萬(wàn)元）；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元，符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅）。

（5）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。

（6）受全球金融危機(jī)的影響，企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元（企業(yè)以公允價(jià)值核算）。

（說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%）

要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅。

（2）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（3）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

（5）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

（6）計(jì)算該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（8）計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（9）計(jì)算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（10）計(jì)算工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（11）計(jì)算該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

（12）計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【答案】（1）增值稅=7000×17%-（595+10.2）=584.8（萬(wàn)元）（2）營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6（萬(wàn)元）（3）城建稅和教育費(fèi)附加=（584.8+6）×（7%+3%）=59.08（萬(wàn)元）（4）印花稅=7000×0.03％=2.1（萬(wàn)元）（5）房產(chǎn)稅=（4000-300）×（1-20%）×1.2%+120×12%=49.92（萬(wàn)元）（6）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=7000+120+（60+10.2）-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（萬(wàn)元）（7）（7