某城市遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33%，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入200萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本、費(fèi)用（不含職工工資費(fèi)用）6300.46萬(wàn)元。

（2）將配備有20名操作人員的6號(hào)船舶出租給甲公司使用8個(gè)月（3月1日~10月31日），取得租金收入240萬(wàn)元，出租期間，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)支付操作人員工資 28.8萬(wàn)元、維修費(fèi)用12萬(wàn)元。

（3）將8號(hào)船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，固定收取租金收人160萬(wàn)元。

（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用共對(duì)200萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共600萬(wàn)元（含廣告費(fèi)250萬(wàn)元人實(shí)發(fā)工資總額共428萬(wàn)元（工資費(fèi)用單獨(dú)列支，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元），提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共74.9萬(wàn)元，但未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》。

（5）12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，由于該國(guó)與我國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。

（6）l～11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬(wàn)元。

要求：

（1）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

（1）營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加： ①運(yùn)輸收入營(yíng)業(yè)稅=（8600+200）×3%=264（萬(wàn)元） ②取得甲公司租金收入營(yíng)業(yè)稅=240×3%=7.2（萬(wàn)元） ③取得乙公司租金收入營(yíng)業(yè)稅=160×5%=8（萬(wàn)元） 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=264+7.2+8=279.2（萬(wàn)元） ④應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=279.2×7%=19.544（萬(wàn)元） ⑤應(yīng)納教育費(fèi)附加=279.2×3%=8.376（萬(wàn)元） （2）企業(yè)所得稅 ①收入總額=8600+200+240+160+32÷（1－20%）=9200+40=9240（萬(wàn)元