國(guó)內(nèi)某公司與某外國(guó)企業(yè)于1997年合資新設(shè)立經(jīng)營(yíng)期10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，實(shí)收資本總額4000萬(wàn)元。該企業(yè)1997年至2002年自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額分別為-120萬(wàn)元、200萬(wàn)元、500萬(wàn)元、77萬(wàn)元、1600萬(wàn)元和2000萬(wàn)元，均已按 “兩免三減”的規(guī)定繳納了所得稅。2003年6月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其前4年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未按規(guī)定納入稅務(wù)處理：

（1）1999年10月進(jìn)行技術(shù)改造，購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備（金額350萬(wàn)元，其中含設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元），符合投資抵免所得稅的條件。

（2）2000年12月取得房屋租金收人200萬(wàn)元。

（3）2001年，將賬面凈值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，用于對(duì)外投資，經(jīng)雙方確認(rèn)價(jià)值為680萬(wàn)元。

（4）1999年7月發(fā)生的應(yīng)付賬款20萬(wàn)元，至2001年底仍無(wú)法與債權(quán)人取得聯(lián)系。

（5）2002年其他福利類費(fèi)用實(shí)際支出80.4萬(wàn)元，已知在稅前列支的工資總額為360萬(wàn)元。

（提示：該企業(yè)適用所得稅稅率為犯%，不考慮地方所得稅）

要求：

分別計(jì)算并說(shuō)明該外商投資企業(yè)1999年至2002年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅。

（1）1999年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅： 1999年購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備可以抵免稅=（350－50）×40%=120（萬(wàn)元） 由于1999年為免稅期，免抵額120萬(wàn)元延續(xù)下一年度免抵，1999年無(wú)退補(bǔ)稅額 （2）2000年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅 2000年租金收入應(yīng)補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10（萬(wàn)元） 應(yīng)調(diào)增2000年應(yīng)納稅所得額=200－10=190（萬(wàn)元） 2000年應(yīng)納所得稅額=（700+190）×30%×50%=133.5（萬(wàn)元） 扣除1999年國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免額后實(shí)際應(yīng)納所得稅=133.5－120=13.5（萬(wàn)元） 由