某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。

（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅。

（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。

（提示：煙絲消費稅率30%；卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱）

要求：

（1）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。

（2）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅。

（1）增值稅： ①外購、加工煙絲進(jìn)項稅額=68+1.36=69.36（萬元） ②外購煙葉進(jìn)項稅額=42×13%+3×7%=5.67（萬元） ③銷售卷煙銷項稅額=36000×17%=6120（萬元） ④應(yīng)繳納增值稅=6120－5.67－69.36=6044.97（萬元） （2）消費稅 ①收回加工煙絲應(yīng)納消費稅=[42×（1－13%）+3×（1－7%）+8]÷（1－30%）×30%=20.28（萬元） ②銷售卷煙消費稅額=36000×45%+18000×0.015=16470（萬元） ③生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應(yīng)