位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發(fā)票。

（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。

（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。

（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商。

（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關(guān)批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費5萬元，建設(shè)基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關(guān)費用已在貨運發(fā)票上分別注明。

（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。

（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

（8）銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。

（說明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位；②假設(shè)紅木的進口關(guān)稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進項稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)

（1）計算該企業(yè)應繳納的進口關(guān)稅。

（2）計算該企業(yè)應繳納的進口增值稅。

（3）針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

（5）計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。

（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。

（7）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

（8）計算該企業(yè)銷售使用過的機器設(shè)備應繳納的增值稅額。

（9）計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額（不含代收代繳部分）。

（10）計算該企業(yè)本月應繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

【答案】（1）進口關(guān)稅=（20+1+2）×35%=8.05（萬元）（2）進口增值稅=（20+1+2+8.05）×13%=4.04（萬元）（3）銷項稅額=30×17%=5.1（萬元）（4）銷項稅額=0（萬元）（5）銷項稅額=100×0.1×17%=1.7（萬元）（6）消費稅=（20+5）/（1-5%）×5%=1.32（萬元）（7）城建稅和教育費附加=1.32×（7%+3%）=0.13（萬元）（8）增值稅=21×4%×50%=0.42（萬元）（9）題中未說明生產(chǎn)銷售一次性木制性筷子，所以，不繳納消費稅。紅木工