乙股份有限公司（本題下稱"乙公司"）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.乙公司2005年度有關(guān)資料如下：

（1）部分賬戶2005年年初、年末余額或本年發(fā)生額如下（單位：萬元）：

賬戶名稱

年初余額

年末余額

借方發(fā)生額

貸方發(fā)生額

現(xiàn)金及銀行存

1250

4525

應(yīng)收賬款

2500

4800

壞賬準(zhǔn)備

25

48

預(yù)付賬款

215

320

原材料

800

500

庫存商品

0

700

待攤費(fèi)用

240

192

長期股權(quán)投資

800

1030

固定資產(chǎn)

11200

11320

無形資產(chǎn)

525

120

短期借款

140

120

應(yīng)付賬款

380

800

預(yù)收賬款

200

300

應(yīng)付工資

285

365

應(yīng)付福利費(fèi)

142.5

182.5

應(yīng)付股利

45

25

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值

0

0

長期借款

250

1100

應(yīng)付債券

0

1000

主營業(yè)務(wù)收入

8500

主營業(yè)務(wù)成本

5600

營業(yè)費(fèi)用

253

管理費(fèi)用

880

財(cái)務(wù)費(fèi)用

37

投資收益

290

營業(yè)外收入

10

營業(yè)外支出

10

（2）其他有關(guān)資料如下：

⑴應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動(dòng)均為產(chǎn)品銷售所引起，且以銀行存款結(jié)算；本年收回以前年度已核銷的應(yīng)收賬款3萬元，款項(xiàng)已存入銀行。

⑵原材料的增減變動(dòng)均為買購原材料和生產(chǎn)領(lǐng)用所引起；庫存商品的增減變動(dòng)均為生產(chǎn)產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品所引起。

⑶年末庫存商品實(shí)際成本700萬元，由以下成本項(xiàng)目構(gòu)成：

原材料成本 385萬元

工資及福利費(fèi) 225萬元（以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)）

制造費(fèi)用 90萬元（固定資產(chǎn)折舊60萬元；折舊費(fèi)用以外的其他制造費(fèi)用均以銀存支付）

⑷本年銷售商品成本（即主營業(yè)務(wù)成本）5600萬元，由以下成本項(xiàng)目構(gòu)成：

原材料成本 3080萬元

工資及福利費(fèi) 1800萬元（以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)）

制造費(fèi)用 720萬元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用480萬元；折舊費(fèi)用以外的其他制造費(fèi)用均以銀行存款支付）

⑸購買原材料均取得增值稅專用發(fā)票，銷售商品均開出增值稅專用發(fā)票

本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1445萬元，其中購買原材料發(fā)生的增值稅項(xiàng)稅額為538.05萬元，已交稅金為906.95萬元；貸方發(fā)生額為1445萬元（均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額）。

⑹待攤銷費(fèi)用年初余額為240萬元，為預(yù)付公司辦公樓租金（經(jīng)營租賃）。本年以銀行存款預(yù)付該辦公樓租金240萬元，本年累計(jì)攤銷額為288萬元。

⑺本年以某商標(biāo)以向丙公司投資，享有丙公司所有者權(quán)益的份額為150萬元，采用權(quán)益法核算。該商標(biāo)權(quán)投出時(shí)的賬面余額為150萬元。本年根據(jù)丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤及持股比例確認(rèn)投資收益80萬元（該投資收益均為投資后實(shí)現(xiàn)的，丙公司本年未宣告分派現(xiàn)金股利）。

⑻本年以銀行存款350萬元購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)。

本年對一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理。該設(shè)備賬面原價(jià)為230萬元，清理時(shí)的累計(jì)折舊為185萬元。該設(shè)備清理過程中，以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元，變價(jià)收入38萬元已存入銀行。⑼本年向丁公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款200萬元已存入銀行，以銀行存款支付營業(yè)稅10萬元。該專利權(quán)出售時(shí)的賬面余額為180萬元。

本年攤銷無形資產(chǎn)75萬元，其中包括：商標(biāo)權(quán)對外投出前的攤銷額20萬元、專利權(quán)出售前的攤銷額25萬元。

⑽本年借入短期借款300萬元。

本年借入長期借款850萬元。

⑾12月31日，按面值發(fā)行3年期、票面年利率為5%的長期債券1000萬元，款項(xiàng)已收存銀行。

⑿應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的增減變動(dòng)均為購買原材料所引起，且以銀行存款支付。

⒀應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無關(guān)；本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無關(guān)。

⒁營業(yè)費(fèi)用包括：工資及福利費(fèi)215萬元（以銀行存款支付或形成應(yīng)付債務(wù)）；折舊費(fèi)用8萬元，其他營業(yè)費(fèi)用30萬元（均以銀行存款支付）。

⒂管理費(fèi)用包括：工資及福利費(fèi)185萬元（以銀行存款支付或形成應(yīng)付債務(wù)）；折舊費(fèi)用228萬元；無形資產(chǎn)攤銷75萬元；待攤費(fèi)用攤銷288萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元；其他管理費(fèi)用84萬元（均以銀行存款支付）。

⒃財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：支付短期借款利息15萬元；支付長期借款利息22萬元。

⒄投資收益包括：收到丁公司分來的現(xiàn)金股利210萬元（乙公司對丁公司的長期股要投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為投資后被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配額）；按照丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤及持股比例確認(rèn)的投資收益80萬元。

⒅除上述所給資料外，所有債權(quán)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。

要求：

填列乙公司2005年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的金額（請將答題結(jié)果填入答題卷第8頁給定的乙股份有限公司2005年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的表格中）

正確答案：

3、參考　　現(xiàn)金流量表簡表　　編制單位：乙股份有限公司 2005年度 單位：萬元　　項(xiàng) 目 金額　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 7748　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 3388.05　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 2305　　支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 624　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金 210　　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 225　　購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 350　　吸收投資所收到的現(xiàn)金 1000　　取得借款所收到的現(xiàn)金 1150