某生產性外商投資企業(yè)1999年初在我國設立,經營期限12年,設立當年就盈利30萬元。該企業(yè)適
2021-04-25
某生產性外商投資企業(yè)1999年初在我國設立，經營期限12年，設立當年就盈利30萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收。2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元用于該企業(yè)增加注冊資本。該外商再投資應退的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．13.20萬元
B．14.88萬元
C．17.44萬元
D．18.41萬元
正確答案：A根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定：該企業(yè)1999年為獲利年度，2003年為兩免三減最后一年，實際納稅稅率為15%，地方附加稅為3%，2003年再投資退稅額=49.2÷（1－15%-3%）×15%×40%=3.6（萬元）；2004年該企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限已滿，實際納稅稅率為30%，地方附加稅為3%，2004年再投資退稅額=53.6÷（1－30%-3%）×30%×40%=9.6（萬元）。該外商兩年再投資應退的企業(yè)所得稅=3.6+9.6=13.2（萬元）
詞條內容僅供參考，如果您需要解決具體問題
（尤其在法律、醫(yī)學等領域），建議您咨詢相關領域專業(yè)人士。