某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人（其中醫(yī)務人員10人、在建工程人員5人）。企業(yè)全年實現收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2．16萬元。后經聘請的會計師事務所審計，發(fā)現有關稅收問題如下：

（1）扣除的成本費用中包括全年的工資費用1100萬元，職工工會經費、職工福利費和職工教育經費192．5萬元。按照稅法規(guī)定，當地確定的人均月計稅工資標準為900元，該企業(yè)未成立工會組織，所提工會經費也未上交；

（2）企業(yè)年初結轉的壞賬準備金貸方余額1．2萬元，當年未發(fā)生壞賬損失。企業(yè)根據年末的應收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準備金1．08萬元；

（3）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回的稅后股息38萬元；

（4）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產于當年9月30日完工并交付使用（本題不考慮該項固定資產折舊），企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務費用核算；

（5）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費用45萬元、業(yè)務宣傳費60萬元全都作了扣除；

（6）12月份以使用不久的進口小轎車（固定資產）一輛公允價值47萬元的清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額債權人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%。清償債務時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應付賬款和固定資產原值；

（7）12月份轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產的賬面成本35萬元也未轉銷；

（8）12月份通過當地政府機關向貧困山區(qū)捐贈家電產品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3．91萬元與成本價合計23．91萬元計入了“營業(yè)外支出”賬戶核算；

（9）“營業(yè)外支出”賬戶中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。

（注：被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%）

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

（1）計算工資費用應調整的應納稅所得額；

（2）計算職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

（3）計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額；

（4）計算國債利息、稅后股息應調整的應納稅所得額；

（5）計算財務費用應調整的應納稅所得額；

（6）計算業(yè)務招待費用和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額；

（7）計算清償債務應調整的應納稅所得額；

（8）計算轉讓無形資產應繳納的流轉稅費；

（9）計算轉讓無形資產應調整的應納稅所得額；

（10）計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

（11）計算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出的項目應調整的應納稅所得額；

（12）計算審查后該企業(yè)2004年度應補繳的企業(yè)所得稅。

（1）計算工資費用應調整的應納稅所得額： 1100－（1000-10-5）×0.09×12=36.2（萬元） （2）計算職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額： 192.5－（1000-5）×0.09×12×14%－1000×0.09×12×1.5%=25.86（萬元） （3）計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額： 1.2＋1.08－180×5‰=1.38（萬元） （4）計算國債利息、稅后股息應調整的應納稅所得額： 38÷（1－24%）－38－7=5（萬元） （5）計算財務費用應調