某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50 000平方米，其中，廠房占地40 000平方米，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1 600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3 000平方米。

（2）企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒(méi)有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。

（3）當(dāng)年銷品共計(jì)12 000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3 000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。

（4）全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用3 100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。

（6）3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。

（7）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1 500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％）。

（8）所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3 070萬(wàn)元。

（9）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元。

（說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬(wàn)元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

（1）計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

（2）計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅。

（3）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。

（4）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

（5）計(jì)算超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。

（6）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

（7）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。

（8）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（9）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。

（10）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。

（11）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

（12）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。

（13）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2、　?。?）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（50000－900－1600）×3＝142500（元）＝14.25（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)繳納的車船使用稅＝（20－6）×30×30+5×2×30+5×120×50％+5×240+8×120＝15360（元）＝1.54（萬(wàn)元）　　（3）銷項(xiàng)稅額＝12000×17％+200×17％＝2074（萬(wàn)元）　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝510+300×7％+4000×13％＝1051（萬(wàn)元）　　應(yīng)繳納的增值稅＝2074－1051＝1023（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和