N公司于2003年12月1日購人不需安裝的設(shè)備1臺并投入使用。該設(shè)備入賬價值為600萬元,應(yīng)采用
2021-04-25
N公司于2003年12月1日購人不需安裝的設(shè)備1臺并投入使用。該設(shè)備入賬價值為600萬元，應(yīng)采用雙倍余額遞減法計提折舊，但是企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法提折舊，折舊年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。假設(shè)公司適用所得稅稅率為33%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，采用追溯重述法時影響前期凈利潤數(shù)為（ ）萬元。
A．40
B．-26.8
C．53.2
D．-40
正確答案：B追溯重述法時影響前期凈利潤數(shù)：（600×2/5-600×5/15）×67%=26.8（萬元）
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