中國(guó)公民李某系一公司高級(jí)職員，2004年1－12月收入情況如下：

（1）每月取得工資收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎(jiǎng)金3000元；

（2）取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；

（3）小說(shuō)在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；

（4）在A、B兩國(guó)講學(xué)分別取得收入18 000元和35 000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元和6000元。

附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)500元的

5

0

2

超過(guò)500元-2000元的部分

10

25

3

超過(guò)2000元-5000元的部分

15

125

4

超過(guò)5000元-2000元的部分

20

375

5

超過(guò)20000元-40000元的部分

25

1375

6

超過(guò)40000元-60000元的部分

30

3375

7

超過(guò)60000元-80000元的部分

35

6375

8

超過(guò)80000元-100000元的部分

40

10375

9

超過(guò)100000元的部分

45

15375

要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

（1）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（2）計(jì)算翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（3）計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（4）計(jì)算A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（5）計(jì)算B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)所得稅。

正確答案：

　4、【答案】 （1）全年工資和獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所得稅=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）　　注：季度獎(jiǎng)金收入是2004年取得的，應(yīng)該適用舊政策，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。如果是2005年取得，應(yīng)該適用新政策，季度獎(jiǎng)金應(yīng)該與當(dāng)月工資、薪金所得合并納稅，全年應(yīng)納稅額＝=[（3500-800）×15%-125] ×8+[（3500+3000-800）×20%-375] ×4=5300（元）　　（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可