A公司本年利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,所得稅率為33%,當(dāng)年發(fā)生可抵減時(shí)間性差異5萬(wàn)元,轉(zhuǎn)回以前年度
2021-04-25
A公司本年利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年發(fā)生可抵減時(shí)間性差異5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回以前年度應(yīng)納稅時(shí)間性差異10萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為30%）該公司采用遞延法核算，則A公司本年遞延稅款發(fā)生額為（ ）萬(wàn)元。
A．借方1.35
B．貸方1.35
C．借方4.65
D．貸方4.65
正確答案：C5×33%=1.65萬(wàn)元（借方） 10×30%=3萬(wàn)元（借方）
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