A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2002年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗(yàn)收人庫，貨款和稅款未付。

（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵項應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。

（3）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

（4）B公司從農(nóng)民手中購避免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收人35.03萬元。

（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

（1）計算A企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。

（2）計算B公司2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。

（1）A企業(yè)： ①銷售電腦銷項稅額=600×0.45×17%=45.9（萬元） ②制作顯示屏銷項稅額=（9.36+2.34）÷（1=17%）×17%=1.7（萬元） ③當(dāng)期應(yīng)扣除進(jìn)項稅額=30.6+0.34=30.94（萬元） ④應(yīng)繳納增值稅=45.9+1.7－30.94=16.66（萬元） （2）B公司： ①銷售材料銷項稅額=180×17%=30.6（萬元） ②銷售農(nóng)產(chǎn)品銷項稅額=35.03÷（1+13%）×13%=4.03（萬元） ③銷售電腦銷項稅額=298.35÷（1+17%）×17%=43.35（