2006年10月20日,甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱,每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2
2021-04-25
2006年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門(mén)將運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（ ）。
A．17150.60元
B．17200.00元
C．17290.60元
D．17340.00元
正確答案：A甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1000×100×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000×7%=17，150.60元。運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開(kāi)具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
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