某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500
2021-04-25
某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)（含增值稅，扣除率6%）53000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（ ）元。
A．0
B．3000
C．825
D．3180
正確答案：B當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=53000÷（1+6%）×6%=3000（元）。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
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