某企業(yè)2004年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核,在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息
2021-04-25
某企業(yè)2004年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．8.48
B．8.25
C．8.41
D．8.44
正確答案：D多扣的利息2.25－50×（4.5×2÷200）×9÷12＝0.5625萬元，應繳納所得稅＝（20+5+0.5625）×33%＝8.44萬元
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