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境內(nèi)某居民企業(yè)2008年共發(fā)生兩筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),第一筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得350萬(wàn)元,第:二筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)

2021-04-25   

境內(nèi)某居民企業(yè)2008年共發(fā)生兩筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),第一筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得350萬(wàn)元,第:二筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得550萬(wàn)元,則下列表述中正確的有( )。(適用稅率為25%)

A.居民企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的,全額減半征收企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)~一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅

C.第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得小于500萬(wàn)元,所以免征企業(yè)所得稅

D.第二筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得大于550萬(wàn)元,應(yīng)納企業(yè)所得稅=(550—500) ? 25%?50%=6.25(萬(wàn)元)

E.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(350 550—500)?25%x50%=50(萬(wàn)元)

正確答案:

BE稅法所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。

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