當代集團是一家汽車生產(chǎn)企業(yè),2009年4月該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1) 外購鋼材一批,全部價款已付并驗收
當代集團是一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，2009年4月該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1) 外購鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款分別為100萬元和17萬元。此外，為購進該批鋼材，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票上注明的運費8萬元、建設(shè)基金2萬元、裝卸費1萬元、保險費1萬元。該企業(yè)將本月外購鋼材的40%用于裝飾辦公樓。
(2) 外購用于生產(chǎn)小汽車的配件一批，價款已付但尚未驗收入庫，從供貨方取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元。此外，為購進該批配件，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票上注明的運費金額為10萬元。
(3) 從德國進口用于生產(chǎn)小汽車的零部件一批，已驗收入庫。從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的關(guān)稅完稅價格100萬元、關(guān)稅20萬元。
(4) 采取直接收款方式銷售大貨車一批，已收到全部車價款(含增值稅)234萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將“提車單”交給購車方自行提貨。4月30日購車方尚未將該批車提走。
(5) 采取托收承付方式銷售小轎車一批，車價款(不含增值稅)為300萬元，另外向買方收取了10萬元的手續(xù)費。該批汽車于4月20日發(fā)出并向銀行辦妥了托收手續(xù)，4月30日尚未收到該批車款。
(6) 將自己生產(chǎn)的一批小型客車無償贈送給本市的各個小學(xué)，作為學(xué)校校車。已知該批汽車的成本為100萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的成本利潤率為10%。
已知：當代集團為增值稅一般納稅人，小汽車適用的消費稅稅率為8%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；4月1日增值稅進項稅額余額為10萬元。
要求：
(1) 計算當代集團4月份應(yīng)納增值稅稅額。
(2) 計算當代集團4月份應(yīng)納消費稅稅額。
正確答案：
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