案例二

(一)資料

2009年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2008年

度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)設(shè)備使用部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批；

(2)設(shè)備采購(gòu)合同的簽訂和審核相互獨(dú)立：

(3)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

(4)由應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。

2．審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)。

3．2008年2月，該公司接受社會(huì)捐贈(zèng)設(shè)備A，同月將其以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租，該公司均未作任何賬務(wù)處理。

4．審計(jì)人員查驗(yàn)了2008年新增的3臺(tái)設(shè)備的所有權(quán)。

5．2008年6月，該公司對(duì)生產(chǎn)線C進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：

(1)生產(chǎn)線C改擴(kuò)建前賬面凈值l 000萬(wàn)元；

(2)改擴(kuò)建發(fā)生變價(jià)收入l0萬(wàn)元；

(3)改擴(kuò)建過(guò)程中，共支付工程款200萬(wàn)元；

(4)改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得稅后收人為20萬(wàn)元；

(5)改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價(jià)值為l200萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56．“資料l”中，不符合內(nèi)部控制要求的有：

A．設(shè)備使用部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批

B．設(shè)備采購(gòu)合同的簽訂和審核相互獨(dú)立

C．采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收

D．由應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票

ACD