案例三

(一)資料

2008年4月，某審計組對丙上市公司2007年度財務收支情況進行了審計。有關存貨業(yè)務審計的情況和資料如下：

1．審計人員在對該公司存貨業(yè)務相關內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：

(1)生產(chǎn)部門負責簽發(fā)訂購單。

(2)財會部門負責存貨的永續(xù)盤存記錄。

(3)倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點。

(4)存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計人員于2008年4月25日實施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點包括：

(1)公司成立存貨盤點小組。

(2)公司獨立制訂盤點計劃。

(3)審計人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點工作按計劃進行。

(4)審計人員抽查盤點記錄。

3．審計人員實施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2008年1月1 日至4月25日盤點時止，B產(chǎn)品的完工人庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

61．“資料l”中，符合存貨業(yè)務內(nèi)部控制要求的有：

A．生產(chǎn)部門負責簽發(fā)訂購單

B．財會部門負責存貨的永續(xù)盤存記錄

C．倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點

D．存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批

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