案例二

(一)資料

2008年4月，某審計(jì)組對(duì)乙上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置的申請(qǐng)。

(2)設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)和計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。

(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行。

(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。

2．2007年2月，該公司購(gòu)入不需安裝A設(shè)備一臺(tái)，按買(mǎi)價(jià)368萬(wàn)元(含增值稅)直接計(jì)人固定資產(chǎn)，運(yùn)輸費(fèi)l0萬(wàn)元及裝卸費(fèi)5萬(wàn)元均計(jì)人管理費(fèi)用。

3．2007年4月，該公司將出售8設(shè)備的凈損失50萬(wàn)元計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用。

4．審計(jì)人員依據(jù)分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)的線索進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2007年1月購(gòu)進(jìn)的C設(shè)備至審計(jì)日尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占該公司2007年末固定資產(chǎn)原值總額的15％。

5．按照有關(guān)規(guī)定，該公司2007年未對(duì)D設(shè)備計(jì)提折舊。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56．“資料l”中，該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施存在缺陷的有：

A．采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置的申請(qǐng)

B．設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)和計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃

C．采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行

D．采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收

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