案例．案例二（一）資料根據(jù)年度審計項目計劃安排，2005年3月，某市審計局派出審計組，對該市某國有企業(yè)2004年度財務(wù)收支實(shí)施審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的資料和審計情況如下： 1．該企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)的控制措施包括：（1）貨幣資金的收支業(yè)務(wù)均由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)或?qū)彶榕鷾?zhǔn)后方可辦理；（2）支票和印章均由財務(wù)經(jīng)理保管；（3）現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可坐支；（4）收付款結(jié)算辦理與審核相互獨(dú)立；（5）出納與會計分別管理貨幣資金的收支和記錄；（6）指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2．審計方案中要求審計人員抽查該企業(yè)1至2個月的現(xiàn)金日記賬并審查：（1）加總額是否存在差錯；（2）現(xiàn)金的每日賬面余額是否超過了規(guī)定的限額；（3）現(xiàn)金日記賬收付金額是否超過國家規(guī)定的限額；（4）現(xiàn)金日記賬相關(guān)賬務(wù)處理是否正確。 3．審計人員抽查該企業(yè)編制的2004年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面余額比銀行對賬單余額多32萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

55．該企業(yè)貨幣資金循環(huán)的下列控制措施中，存在缺陷的有：

A．貨幣資金的收支業(yè)務(wù)均由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)或?qū)彶榕鷾?zhǔn)后方可辦理

B．支票和印章由財務(wù)經(jīng)理保管

C．收付款結(jié)算辦理與審核相互獨(dú)立

D．現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可坐支

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