問(wèn)題：

[材料題] 下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中，不正確的是（　　）。

根據(jù)以下資料，回答下面的題目。

某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷(xiāo)售收入4800萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元；增值稅700萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加80萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。

（3）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利率為10％（銀行同期同類(lèi)貸款利率為6％）。

（5）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。

（6）12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將2008年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷(xiāo)毀。

已知：該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。

下列說(shuō)法中正確的是（　?。?。

正確答案：

A,B,D

參考解析：

【正確答案】 ABD【答案解析】①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝4800×15％＝720（萬(wàn)元）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝800＋20－720＝100（萬(wàn)元）②銷(xiāo)售收入×5‰＝4800×5‰＝24（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60％＝50×60％＝30（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝50－24＝26（萬(wàn)元）③新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額＝40×50％＝20（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】