對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬,下列說法中正確的有( )。
問題:
[材料題] 對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬,下列說法中正確的有( ?。?
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第下面的題目。甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,商品、材料銷售價格均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2014年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項如下:
(1)甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料(非金銀首飾)。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元,加工費為40萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成,并由甲企業(yè)收回驗收入庫,加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司采用實際成本法進(jìn)行原材料的核算。
(2)甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用,同時為生產(chǎn)工人租賃三套住房,免費提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2014年共計提折舊6萬元,相關(guān)住房在2014年的租金共計11萬元。
(3)2014年5月5日,甲公司委托丙公司銷售商品150件,商品已于當(dāng)日發(fā)出,每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續(xù)費。截至2014年底.丙公司已對外銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2014年12月31日收到代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
(4)2014年12月31日,甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元,由于市場價格下跌,預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除。
(5)甲公司2014年共取得國債利息收入30萬元,發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2014年全年利潤總額為1200萬元。
甲公司委托乙公司加工的物資,加工完成收回后的人賬價值( )萬元。
正確答案:A,B
參考解析:選項C甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2014年損益的影響金額為6萬元,為生產(chǎn)工人租賃住房的租金屬于為生產(chǎn)工人提供的福利,計人了生產(chǎn)成本科目中,不影響損益,影響損益的是為管理人員提供汽車的折舊記人管理費用科目的金額6萬元;選項D,提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費應(yīng)該計人生產(chǎn)成本科目。
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