美國(guó)某企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年初向我國(guó)境內(nèi)某企業(yè)出租一套設(shè)備，合
2021-07-13
問題：
[單選] 美國(guó)某企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年初向我國(guó)境內(nèi)某企業(yè)出租一套設(shè)備，合同約定租期為兩年，并分兩年支付租金，境內(nèi)企業(yè)每年共需支付租金200萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2014年應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅為（ ）。
A . 17．O9萬(wàn)元
B . 20萬(wàn)元
C . 9．5萬(wàn)元
D . 19萬(wàn)元
正確答案：A
參考解析：【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)扣繳的所得稅=200÷(1+17％)×10％=17．09(萬(wàn)元)
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