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根據(jù)(1)至(10),丁公司2014年9月利潤表中“營業(yè)利潤”的金額是(

2021-07-13   

問題:

[材料題] 根據(jù)(1)至(10),丁公司2014年9月利潤表中“營業(yè)利潤”的金額是(  )元。

要求:根據(jù)上述資料,回答下列第下面的題目。

丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,該企業(yè)原材料采用實際成本法核算,銷售商品為丁企業(yè)的主營業(yè)務(wù),如未特殊說明,該企業(yè)的存貨均未計提跌價準備。2014年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

(1)購入A材料一批,增值稅發(fā)票上注明材料價款為16000元,增值稅2720元,另支付材料運輸費1000元。材料驗收入庫,款項均已通過銀行付訖。運費按11%計算進項稅額。

(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾),原材料價款20000元,支付加工費10000元,

取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1700元,由受托方代收代交的消費稅為

1000元,材料已加工完畢驗收入庫,款項均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

應(yīng)稅消費品。

(3)將50臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元,市場售價總額為30000元(不含增值稅)。

(4)購買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票注明價款70000元,增值稅為11900元,符合增值稅抵扣條件,款項已用銀行存款付訖。

(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元,應(yīng)交的增值稅1700元,假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。

(6)盤虧一批原材料A,成本為2000元,原支付增值稅進項稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失,尚未經(jīng)批準處理。

(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費稅產(chǎn)品對外投資,產(chǎn)品成本為30000元,計稅價格為40000元,增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。

(8)出售房屋一幢,賬面原值1000000元,已提折舊400000元,取得出售收入800000元,清理完畢,營業(yè)稅稅率為5%。

(9)本月實際交納增值稅10000元,消費稅6000元,營業(yè)稅4000元。

(10)本月計提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。

(2014年8月31日資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)項目金額是2000000元,存貨是50000元,應(yīng)付職工薪酬是2000元(貸方),應(yīng)交稅費是14000元(貸方))

業(yè)務(wù)(1)的會計分錄正確的是( ?。?。

正確答案:

A

參考解析:

丁公司2014年9月利潤表中“營業(yè)利潤”的金額=資料(3)確認的主營業(yè)收入30000-資料(3)確認的主營業(yè)務(wù)成本24000-資料(3)確認的銷售費用35100+資料(8)營業(yè)稅40000-資料(7)確認的主營業(yè)務(wù)成本30000-資料(9)營業(yè)稅4000-資料(10)計提的管理用固定資產(chǎn)折舊10000=-33100(元)。

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