下列關(guān)于業(yè)務(wù)(5)、(6)的說法正確的是( ?。?/h1>
2021-07-13
問題:
[材料題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(5)、(6)的說法正確的是( ?。?。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第下面的題目。甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項(以下業(yè)務(wù)假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費):
(1)10月1日從A公司購入一批產(chǎn)品500件,每件購買價為200元,支付了價款并取得了增值稅專用發(fā)票,途中發(fā)生運輸費10000元(可以按照11%進行抵扣),保險費30000元,裝卸費等相關(guān)費用20000元,驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺20件,經(jīng)查屬于定額內(nèi)合理損耗。
(2)10月5日出售一棟辦公樓,該辦公樓于2010年12月31日購入,購買總價款234000元,另支付相關(guān)手續(xù)費11000元,款項均以銀行存款支付。該辦公樓預(yù)計可使用年限1o年,預(yù)計凈殘值為5000元,采用直線法計提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素,處置當日取得價款160000元,發(fā)生清理費用2000元。
(3)10月12日購人B股票15萬股作為交易性金融資產(chǎn),每股買價為2元(其中包含已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利每股0.3元),另支付手續(xù)費40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股權(quán)40%,并能夠?qū)公司實施重大影響,發(fā)生相關(guān)費用20000元,購買日被投資方的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為1000000元。
(5)10月31日取得一項專利技術(shù)的租金收入50000元。該專利技術(shù)為2010年3月20日自行研發(fā),發(fā)生研發(fā)費用共300000元,其中符合資本化條件的支出為240000元,2010年6月30日研發(fā)成功并申請了專利權(quán),預(yù)計使用年限為10年,采用直線法進行攤銷,凈殘值為零。
(6)月末進行財產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)購入A公司的產(chǎn)品盤虧15000元,經(jīng)查屬于管理不善造成的霉爛變質(zhì),其中應(yīng)由責任人賠償8000元。
下列關(guān)于業(yè)務(wù)(1)的說法正確的是( ?。?
正確答案:A,D
參考解析:業(yè)務(wù)(5)根據(jù)題意,符合資本化的金額要結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn),形成無形資產(chǎn)的成本,則無形資產(chǎn)的賬面價值=符合資本化條件的支出為240000元;無形資產(chǎn)每月的攤銷金額=240000/10/12=2000(元); 10月31日取得租金收入和無形資產(chǎn)攤銷的處理: 借:銀行存款50000 貸:其他業(yè)務(wù)收入50000借:其他業(yè)務(wù)成本2000 貸:累計攤銷2000業(yè)務(wù)(6)期末進行財產(chǎn)清查,產(chǎn)品盤虧時: 借:待處理財產(chǎn)損溢17550 貸:庫存商品15000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2550批準處理時: 借:其他應(yīng)收款8000 管理費用9550 貸:待處理財產(chǎn)損溢17550注意本題中的專利技術(shù)用于出租,取得租金收入計入其他業(yè)務(wù)收人,根據(jù)收入和費用配比原則,確認的出租專利技術(shù)的攤銷費用計入其他業(yè)務(wù)成本中。
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