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下列關(guān)于業(yè)務(wù)(2)的說法正確的是( ?。?。

2021-07-13   

問題:

[材料題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(2)的說法正確的是( ?。?。

要求:根據(jù)上述資料,回答下列第下面的題目。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)(以下業(yè)務(wù)假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)):

(1)10月1日從A公司購入一批產(chǎn)品500件,每件購買價(jià)為200元,支付了價(jià)款并取得了增值稅專用發(fā)票,途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10000元(可以按照11%進(jìn)行抵扣),保險(xiǎn)費(fèi)30000元,裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用20000元,驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20件,經(jīng)查屬于定額內(nèi)合理損耗。

(2)10月5日出售一棟辦公樓,該辦公樓于2010年12月31日購入,購買總價(jià)款234000元,另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)11000元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限1o年,預(yù)計(jì)凈殘值為5000元,采用直線法計(jì)提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素,處置當(dāng)日取得價(jià)款160000元,發(fā)生清理費(fèi)用2000元。

(3)10月12日購人B股票15萬股作為交易性金融資產(chǎn),每股買價(jià)為2元(其中包含已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利每股0.3元),另支付手續(xù)費(fèi)40000元。

(4)10月15日以300000元取得C公司股權(quán)40%,并能夠?qū)公司實(shí)施重大影響,發(fā)生相關(guān)費(fèi)用20000元,購買日被投資方的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000000元。

(5)10月31日取得一項(xiàng)專利技術(shù)的租金收入50000元。該專利技術(shù)為2010年3月20日自行研發(fā),發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共300000元,其中符合資本化條件的支出為240000元,2010年6月30日研發(fā)成功并申請了專利權(quán),預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷,凈殘值為零。

(6)月末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)購入A公司的產(chǎn)品盤虧15000元,經(jīng)查屬于管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì),其中應(yīng)由責(zé)任人賠償8000元。

下列關(guān)于業(yè)務(wù)(1)的說法正確的是(  )。

正確答案:

A,B,C,D

參考解析:

固定資產(chǎn)購人時(shí)的人賬價(jià)值=支付的總價(jià)款+另支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)=234000+11000=245000(元); 固定資產(chǎn)當(dāng)月減少,當(dāng)月仍然計(jì)提折舊,至固定資產(chǎn)處置時(shí)共計(jì)提折舊3年10個(gè)月。則該固定資產(chǎn)累計(jì)折舊=(245000--5000)/(10×12)×(3×12+10)=92000(元); 這里的(245000-5000)/(10×12)為固定資產(chǎn)每月計(jì)提的折舊;3×12為三年一共多少月,3×12+10為3年10個(gè)月一共是46個(gè)月。 處置時(shí),將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理: 借:固定資產(chǎn)清理153000 累計(jì)折舊92000 貸:固定資產(chǎn)245000發(fā)生清理費(fèi)用: 借:固定資產(chǎn)清理2000 貸:銀行存款2000確認(rèn)處置損益: 借:銀行存款160000 貸:固定資產(chǎn)清理155000 營業(yè)外收入5000

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