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某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式,適用稅稅率25%。

2021-07-13   

問(wèn)題:

[多選] 某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式,適用稅稅率25%。假定每銷售100元(含稅價(jià),下同)的商品其成本為70元(含稅價(jià)),購(gòu)進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā)票,為促銷擬對(duì)購(gòu)物滿100元的消費(fèi)者返還20元現(xiàn)金,假設(shè)企業(yè)單筆銷售了100元的商品。下列相關(guān)的說(shuō)法正確的有( ?。?/p>

A . 應(yīng)納增值稅4.36元

B . 代扣代繳的個(gè)人所得稅為5元

C . 利潤(rùn)總額0.64元

D . 稅后凈利潤(rùn)0元

正確答案:

A,B,C

參考解析:

應(yīng)納增值稅=100/(1+17%)× 17%-70/(1+17%)×17%=4.36(元)。代扣代繳的個(gè)人所得稅=20/(1-20%)×20%=5(元)。利潤(rùn)總額=100/(1+17%)-70/(1+17%)-20-5=0.64(元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100/(1+17%)-70/(1+17%)]×25%=6.41(元)。稅后凈利潤(rùn)=0.64-6.41=-5.77(元)。

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