某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用稅稅率25％。
2021-07-13
問(wèn)題：
[多選] 某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用稅稅率25％。假定每銷售100元(含稅價(jià)，下同)的商品其成本為70元(含稅價(jià))，購(gòu)進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā)票，為促銷擬對(duì)購(gòu)物滿100元的消費(fèi)者返還20元現(xiàn)金，假設(shè)企業(yè)單筆銷售了100元的商品。下列相關(guān)的說(shuō)法正確的有（ ?。?/p>
A . 應(yīng)納增值稅4．36元
B . 代扣代繳的個(gè)人所得稅為5元
C . 利潤(rùn)總額0．64元
D . 稅后凈利潤(rùn)0元
正確答案：A,B,C
參考解析：應(yīng)納增值稅=100／(1+17％)× 17％-70／(1+17％)×17％=4．36(元)。代扣代繳的個(gè)人所得稅=20／(1-20％)×20％=5(元)。利潤(rùn)總額=100／(1+17％)-70／(1+17％)-20-5=0．64(元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100／(1+17％)-70／(1+17％)]×25％=6．41(元)。稅后凈利潤(rùn)=0．64-6．41=-5．77(元)。
詞條內(nèi)容僅供參考，如果您需要解決具體問(wèn)題
（尤其在法律、醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域），建議您咨詢相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人士。