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甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末金額是(

2021-07-13   

問(wèn)題:

[材料題] 甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末金額是( ?。┤f(wàn)元。

要求:根據(jù)上述資料,回答下列第下面的題目。

甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額,產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年1月1日所有者權(quán)益總額為5600萬(wàn)元,其中實(shí)收資本3000萬(wàn)元,資本公積1000萬(wàn)元,盈余公積600萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2014年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)經(jīng)批準(zhǔn),接受乙公司投入需要安裝的設(shè)備,合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本1500萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。

(2)將持有的交易性金融資產(chǎn)出售,收到價(jià)款98萬(wàn)元。該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,持有期間無(wú)公允價(jià)值變動(dòng)。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失20萬(wàn)元。

(4)計(jì)提經(jīng)營(yíng)租出設(shè)備折舊費(fèi)30萬(wàn)元。

(5)按面值發(fā)行三年期、分期付息到期一次還本、年利率為7%的債券2000萬(wàn)元。

(6)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9800萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加300萬(wàn)元、銷售費(fèi)用100萬(wàn)元,管理費(fèi)用300萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中罰款支出10萬(wàn)元、稅收滯納金5萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)i00萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生并計(jì)人當(dāng)期損益的工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,除上述事項(xiàng)之外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。

(7)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。

(8)年末將“本年利潤(rùn)”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

(9)年末按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積,按5%的比例計(jì)提任意盈余公積。

(10)年末宣告分派上年現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。

(11)年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積、應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示,保留兩位小數(shù))

根據(jù)業(yè)務(wù)(1)至(4),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是( ?。?。

正確答案:

D

參考解析:

業(yè)務(wù)(10): 借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利500 貸:應(yīng)付股利500業(yè)務(wù)(11): 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)943.97 貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積295.98 ——提取任意盈余公積147.99 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利500未分配利潤(rùn)=月初未分配利潤(rùn)金額1000+資料(8)2959.75-資料(11)943.97=3015.78(萬(wàn)元)。

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