下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是( )。
2021-07-13
問題：
[單選] 下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是( )。
A . 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債
B . 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債1 000萬元
C . 企業(yè)期確認應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計1 000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可予稅前扣除的部分為800萬元
D . 稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計上確認預(yù)收賬款500萬元
正確答案：A
參考解析：稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，選項A確認的預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)。
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