A公司持有B公司60％的股權(quán)，能夠控制B公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2012年3月A
2021-07-13
問題：
[單選] A公司持有B公司60％的股權(quán)，能夠控制B公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2012年3月A公司將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備以520萬元的價(jià)格出售給B公司，成本為400萬元。B公司取得該設(shè)備后作為管理用固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。A、B公司適用的所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素。下列關(guān)于A公司2012年年末合并報(bào)表中此業(yè)務(wù)的調(diào)整抵消處理正確的是（ ）。
A . 應(yīng)抵消固定資產(chǎn)120萬元
B . 應(yīng)抵消營業(yè)外收入120萬元
C . 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25．5萬元
D . 應(yīng)抵消管理費(fèi)用24萬元
正確答案：C
參考解析：此業(yè)務(wù)在A公司2012年合并報(bào)表中調(diào)整抵消處理應(yīng)為：借：營業(yè)收入520貸：營業(yè)成本400固定資產(chǎn)120借：累計(jì)折舊18貸：管理費(fèi)用18借：遞延所得稅資產(chǎn)[(120-18)×25％]25．5貸：所得稅費(fèi)用25．5所以選項(xiàng)A、B、D錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。
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